IFRS 18, 어떤 부분이 공시에서 달라지는지

1. IFRS 18이란? – 새로운 손익계산서 기준의 등장

IFRS 18은 국제회계기준위원회(IASB)가 2024년 발표한 새로운 기준서로, 기존 IAS 1(재무제표 표시 기준)을 대체하는 손익계산서 중심의 전면 개편안입니다.

핵심 목표는 다음과 같습니다:

• 손익계산서 내 영업이익 정의를 명확히 하고,

• 영업·투자·재무활동을 구분하여 일관된 손익 구조를 제시하고자 함.

2. 기존 IFRS에서는 무엇이 문제였나?

기존 IAS 1 기준에서는 ‘영업이익’이 정의되어 있지 않아, 기업들이 자율적으로 항목을 포함·제외해 비교가 어려웠습니다.

• 어떤 기업은 이자수익을 영업이익에 포함하고,

• 어떤 기업은 투자자산 처분이익도 포함하는 등

• 손익계산서 구조와 해석이 기업마다 제각각이었습니다.

이로 인해 투자자·분석가들은 기업 간 비교나 모델링이 매우 어려웠고, 회계 투명성도 떨어진다는 지적이 지속돼 왔습니다.

3. IFRS 18로 바뀌는 것들 (주요 변경사항)

1. 영업이익(Operating Profit) 정의 신설

• IFRS 18은 ‘영업활동’ 항목만으로 영업이익을 산정하도록 명시합니다.

  • 이자수익/비용 → 재무활동으로 이동

  • 배당수익/처분이익 → 투자활동으로 분류

  • 본업에서 발생한 수익·비용만 영업이익에 포함

2. 서브토탈(Subtotal) 구간 신설

• 손익계산서 내 ‘영업’, ‘투자’, ‘재무’ 활동 손익을 각각 나눠 서브토탈로 표시

• 현금흐름표 구조와 유사하게 표시되어 해석과 분석 용이

3. Management Performance Measures(MPMs) 의무 공시

• 기업이 IR자료나 설명회에서 따로 사용하는 비표준 지표(ex. 조정영업이익 등)를 명시적으로 별도 공시해야 함

• 투자자 대상의 non-GAAP 지표에 대한 일관성과 투명성 제고

4. 공시상 의미는?

– XBRL 기준, IFRS 18 대응은 ‘선택이 아닌 의무’

IFRS 18의 가장 큰 변화는 표시 방식의 구조화(structure)입니다.
이는 단순히 텍스트를 바꾸는 게 아니라, 디지털 공시(XBRL)에서는 택소노미와 태깅 방식까지 변경되어야 함을 의미합니다.

• 기존에는 영업이익을 자율적으로 태깅했지만,

• IFRS 18에서는 정의된 구조에 따라 정확한 태그를 붙여야 하며,

• IFRS에 따라 새롭게 분류된 ‘서브토탈’ 항목들에 대한 태깅도 의무화됩니다.

5. 어떻게 대응해야 하나?

기업 입장에서 IFRS 18을 반영한 공시를 정확히 하려면:

1. 회계팀 내부 이해도 제고

   • IFRS 18의 주요 변경사항을 숙지하고, 각 항목이 어디에 분류되는지 정확히 파악해야 합니다.

2. 회계 시스템과 ERP 구조 개편

   • 손익계산서 내 항목 구조를 영업/투자/재무로 나누는 데이터맵 재설정 필요

3. XBRL 작성툴의 최신화

   • 기존 XBRL 택소노미에서는 IFRS 18 구조를 인식하지 못할 수 있으므로, 신규 택소노미 업데이트와 맞춤형 매핑 시스템이 필요합니다.

6. Invector for XBRL – IFRS 18까지 완벽 대응하는 공시 솔루션

IFRS 18처럼 기준이 바뀌고 택소노미가 바뀌어도,
Invector for XBRL은 자동으로 최신 구조를 반영하고 대응합니다.

Invector는 다릅니다

• IFRS 개정사항에 따라 실시간 택소노미 업데이트

• 서브토탈 항목(Operating / Investing / Financing)도 AI가 자동 매핑

• 신규 택소노미와 기존 데이터 간 정합성 체크

• 기존 공시 포맷 비교 및 리스크 자동 진단

기업은 단순히 엑셀에 데이터를 입력하면 됩니다.

그 이후의 구조 분류, 태깅, 검증, 제출까지 Invector가 전부 자동 처리합니다.

지금 IFRS 18, 어렵게 준비하지 마세요.

XBRL 공시의 기준, Invector for XBRL이 정답입니다.

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